IR sobre Aluguel Recebido: Calculadora do Carnê-Leão

Sim. O aluguel recebido por pessoa física é rendimento tributável. Quando o inquilino também é pessoa física, o proprietário recolhe o imposto mensalmente por conta própria, pelo carnê-leão, usando a tabela progressiva mensal do IRPF. Desde janeiro de 2026 esse cálculo mensal já aplica a redução do imposto criada pela Lei 15.270/2025, que zera a guia de quem tem até R$ 5.000 de rendimento tributável no mês e diminui de forma decrescente até R$ 7.350. Mesmo quando não há imposto a recolher, o rendimento precisa ser informado na declaração anual.

É o recolhimento mensal e obrigatório do imposto de renda sobre rendimentos recebidos de pessoas físicas ou do exterior, como aluguéis, pensões e trabalho autônomo. O imposto é calculado pela tabela progressiva mensal e pago por DARF com o código 0190, até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento. Atrasar gera multa e juros.

O art. 14 da Lei 7.739/1989 diz que quatro grupos de valores não integram a base de cálculo do aluguel: os impostos, taxas e emolumentos que incidem sobre o imóvel (o IPTU, por exemplo), o aluguel pago na locação de um imóvel sublocado, as despesas de cobrança ou recebimento, e as despesas de condomínio. A taxa da imobiliária entra como despesa de cobrança. Repare que a lei fala em não integrar o rendimento, e não em deduzir: por isso essas despesas convivem com o desconto simplificado mensal, em vez de serem substituídas por ele. Se o inquilino paga IPTU e condomínio diretamente, esses valores não passam por você e não entram na conta.

São quatro passos. Primeiro, o aluguel recebido menos as despesas que não integram o rendimento chega ao rendimento tributável do mês. Segundo, desse rendimento sai o maior abatimento permitido: as deduções legais (R$ 189,59 por dependente, pensão alimentícia judicial e previdência oficial) ou o desconto simplificado mensal de R$ 607,20, que dispensa comprovação. Terceiro, sobre a base aplica-se a tabela progressiva mensal: até R$ 2.428,80 é isento e acima disso as alíquotas vão de 7,5% a 27,5%, sempre descontando a parcela a deduzir da faixa. Quarto, do imposto apurado sai a redução da Lei 15.270/2025, calculada sobre o rendimento tributável do mês. A calculadora faz os dois caminhos do segundo passo e mostra qual sai mais barato.

Vale, e vale já na guia mensal. O art. 3º-A da Lei 9.250/1995, incluído pela Lei 15.270/2025, concede a redução sobre os rendimentos tributáveis sujeitos à incidência mensal do imposto, que é exatamente o que o carnê-leão apura. A tabela é direta: até R$ 5.000,00 de rendimento tributável a redução chega a R$ 312,89, o suficiente para zerar o imposto; entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00 ela cai linearmente pela fórmula R$ 978,62 menos 0,133145 vezes o rendimento; a partir de R$ 7.350,00 não há redução. A lei produz efeitos desde 1º de janeiro de 2026.

Pode. O § 2º do art. 4º da Lei 9.250/1995, na redação da Lei 14.663/2023, permite usar o desconto simplificado mensal, equivalente a 25% do teto da faixa isenta, no lugar das deduções do caput, sempre que for mais benéfico ao contribuinte. Em 2026 esse valor é R$ 607,20. Como o artigo trata da base sujeita à incidência mensal, ele alcança o carnê-leão. Na prática, quem não tem dependentes quase sempre paga menos optando pelo desconto simplificado: num aluguel de R$ 5.000 sem despesas, as deduções legais deixariam R$ 153,38 de imposto e o desconto simplificado zera a guia.

Não. Quando o inquilino é pessoa jurídica, é a empresa que retém o imposto na fonte e recolhe, então você não usa o carnê-leão para esse aluguel (mas declara o rendimento e o imposto retido na declaração anual). Esta calculadora trata do caso mais comum: aluguel recebido de pessoa física, em que o recolhimento mensal é responsabilidade do proprietário.

No carnê-leão mensal, somam-se todos os rendimentos recebidos de pessoas físicas no mês (aluguéis, trabalho autônomo etc.). O salário recebido de empregador já é tributado na fonte e não entra no carnê-leão, mas todos os rendimentos se juntam na declaração anual, onde o imposto é recalculado e pode gerar imposto a pagar ou a restituir. Esta calculadora estima o imposto do aluguel isoladamente.